第一批合肥市高新技術(shù)企業(yè)評(píng)選結(jié)果即將公示，安徽同金在比較了一些企業(yè)的未通過(guò)原因，了解到其中研發(fā)費(fèi)用占比不達(dá)標(biāo)這一項(xiàng)是很多未通過(guò)企業(yè)普遍都存在的問(wèn)題。都說(shuō)財(cái)務(wù)具有一票否決權(quán)，這話不假，想要申報(bào)合肥市高新技術(shù)企業(yè)，一定要了解財(cái)務(wù)的注意事項(xiàng)。下面安徽同金將6年來(lái)申報(bào)高企的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)給大家，如何做好研發(fā)費(fèi)用歸集。



合肥市高新技術(shù)企業(yè)評(píng)選結(jié)果


首先，要注意三方數(shù)據(jù)保持一致。在第一批合肥市高企申報(bào)的企業(yè)中，很多都沒(méi)有注意到這個(gè)問(wèn)題，就會(huì)出現(xiàn)企業(yè)輔助賬與專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、所得稅匯算清繳不一致。雖然這種情況可以解釋，但是我們建議企業(yè)財(cái)務(wù)提前分配歸集好財(cái)務(wù)費(fèi)用，保持三方數(shù)據(jù)一致，就不會(huì)出現(xiàn)被一票否決的風(fēng)險(xiǎn)，要注意委托外部研究費(fèi)用按照發(fā)生額的80%計(jì)入到研發(fā)費(fèi)用中。

另外很多企業(yè)以及事務(wù)所認(rèn)為研發(fā)費(fèi)用只需要在專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告披露即可，但是年度審計(jì)報(bào)告也是需要披露研發(fā)費(fèi)用的，可以是在利潤(rùn)表里列示，也可以是在審計(jì)報(bào)告的附注里披露，二者必須有其一。

企業(yè)要記住一個(gè)公式：年度財(cái)務(wù)報(bào)表利潤(rùn)中的“管理費(fèi)用”中的“研究費(fèi)用”（經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)）=研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中的研究費(fèi)用數(shù)額=按照科技局模板填寫輔助賬上的研究費(fèi)用總額=每年所得稅匯算清繳表“期間費(fèi)用”中的“研究費(fèi)用”。研發(fā)費(fèi)用一向都是考察近三個(gè)年度，對(duì)于前兩個(gè)年度涉及更正申報(bào)的，調(diào)賬是不動(dòng)利潤(rùn)不動(dòng)成本的，以稅務(wù)局利潤(rùn)主表為準(zhǔn)，在A104000期間費(fèi)用表上第19欄體現(xiàn)出研究費(fèi)用；對(duì)于最近一個(gè)年度去進(jìn)行所得稅匯算清繳的一定要以審計(jì)報(bào)告報(bào)表為準(zhǔn)，去進(jìn)行申報(bào)。

如果申報(bào)2018年合肥市第二批高新技術(shù)企業(yè)的，一定要重視抓緊時(shí)間，在所得稅匯算清繳截止前把研發(fā)費(fèi)用調(diào)出來(lái)，然后做匯算清繳，對(duì)于以前年度未更正申報(bào)的最好連同17年的所得稅一起去更正申報(bào)。