在高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)中，財(cái)務(wù)項(xiàng)貫穿整個(gè)申報(bào)過(guò)程，占20分值，并且最關(guān)鍵的是具有一票否決權(quán)。

下面安徽同金就第一批高企申報(bào)過(guò)程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題，淺談高企財(cái)務(wù)需要注意幾個(gè)事項(xiàng)。

首先，研發(fā)費(fèi)用占比一定要達(dá)到最低要求，即 企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例符合以下要求：


指標(biāo)依據(jù)

指標(biāo)依據(jù)金額

三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷(xiāo)售收入總額比例

最近一年銷(xiāo)售收入

<5000萬(wàn)

5%

最近一年銷(xiāo)售收入

>=5000萬(wàn) <2 億

4%

最近一年銷(xiāo)售收入

>2億

3%


1、 認(rèn)定條件規(guī)定，三個(gè)會(huì)計(jì)年度合計(jì)數(shù)達(dá)標(biāo) 即可，為保險(xiǎn)起見(jiàn)中同金還是建議企業(yè)每年都達(dá)標(biāo)會(huì)更好 。

2、 最近一年銷(xiāo)售收入指：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入 ，這里是不包括營(yíng)業(yè)外收入的。

3、 委托外部研究費(fèi)用也要按照發(fā)生額的 80%計(jì)入到研發(fā)費(fèi)用中， 在第一批高企申報(bào)中，很多企業(yè)未注意到這個(gè)問(wèn)題，就會(huì)出現(xiàn)被一票否決的風(fēng)險(xiǎn)。

4、很多企業(yè)以及事務(wù)所認(rèn)為研發(fā)費(fèi)用只需要在專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告披露即可，其實(shí)年度審計(jì)報(bào)告也是需要披露研發(fā)費(fèi)用的。

5、 由于研發(fā)費(fèi)用考察的是近三個(gè)年度的，對(duì)于前兩個(gè)年度涉及更正申報(bào)的，財(cái)務(wù)調(diào)整是不動(dòng)利潤(rùn)不動(dòng)成本的。

6、對(duì)于18年第二批高企，一定要在所得稅匯算清繳截止前把研發(fā)費(fèi)用調(diào)出來(lái)去匯算清繳。

其次， 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)） 收入比例要占企業(yè)當(dāng)年總收入的60% 以上 ，企業(yè)財(cái)務(wù)在這個(gè)過(guò)程中要注意下哪些為不征稅收入，審計(jì)報(bào)告披露中也要跟企業(yè)口徑一致。

最后，請(qǐng)企業(yè)財(cái)務(wù)嚴(yán)格按照科技局模板來(lái)做研發(fā)費(fèi)用輔助賬，高企材料里必須要有分臺(tái)賬，請(qǐng)?jiān)谧龅倪^(guò)程中注意格式、日期、合計(jì)數(shù)等 ，保證交上去的輔助賬是標(biāo)準(zhǔn)的。
安徽同金作為安徽省第一批高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定審核工作的特邀中介機(jī)構(gòu)，在工作中發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)都是因?yàn)樨?cái)務(wù)這關(guān)過(guò)不了被刷下來(lái)了，例如某家企業(yè)因?yàn)檠邪l(fā)費(fèi)用與納稅申報(bào)表中期間費(fèi)用明細(xì)表的研發(fā)費(fèi)用不一致，而直接被否決了。還有一家企業(yè)由于研發(fā)人員工資不合理，核查所得稅時(shí)數(shù)字對(duì)不上 ，也直接被刷下來(lái)。諸如此類(lèi)的例子非常多，稅務(wù)審核部門(mén)一旦發(fā)現(xiàn)申報(bào)的企業(yè)財(cái)務(wù)有問(wèn)題，就會(huì)直接否決該企業(yè)的高企申報(bào)。

安徽同金提醒您，財(cái)務(wù)工作本身就是謹(jǐn)慎、繁瑣，細(xì)致的，關(guān)于高企財(cái)務(wù)更是要求嚴(yán)格，各企業(yè)財(cái)務(wù)人員可以注意一下以上幾點(diǎn)要求，爭(zhēng)取將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至最低！
每一家企業(yè)財(cái)務(wù)狀況不一樣，企業(yè)可以根據(jù)自己的情況仔細(xì)核查自己的財(cái)務(wù)報(bào)表，以做到萬(wàn)無(wú)一失，具體細(xì)節(jié)方面歡迎咨詢(xún)安徽同金，我們會(huì)給予最專(zhuān)業(yè)的指導(dǎo)。