第一批合肥市高新技術(shù)企業(yè)評選結(jié)果即將公示，安徽同金在比較了一些企業(yè)的未通過原因，了解到其中研發(fā)費用占比不達(dá)標(biāo)這一項是很多未通過企業(yè)普遍都存在的問題。都說財務(wù)具有一票否決權(quán)，這話不假，想要申報合肥市高新技術(shù)企業(yè)，一定要了解財務(wù)的注意事項。下面安徽同金將6年來申報高企的經(jīng)驗總結(jié)給大家，如何做好研發(fā)費用歸集。



合肥市高新技術(shù)企業(yè)評選結(jié)果


首先，要注意三方數(shù)據(jù)保持一致。在第一批合肥市高企申報的企業(yè)中，很多都沒有注意到這個問題，就會出現(xiàn)企業(yè)輔助賬與專項審計報告、所得稅匯算清繳不一致。雖然這種情況可以解釋，但是我們建議企業(yè)財務(wù)提前分配歸集好財務(wù)費用，保持三方數(shù)據(jù)一致，就不會出現(xiàn)被一票否決的風(fēng)險，要注意委托外部研究費用按照發(fā)生額的80%計入到研發(fā)費用中。

另外很多企業(yè)以及事務(wù)所認(rèn)為研發(fā)費用只需要在專項審計報告披露即可，但是年度審計報告也是需要披露研發(fā)費用的，可以是在利潤表里列示，也可以是在審計報告的附注里披露，二者必須有其一。

企業(yè)要記住一個公式：年度財務(wù)報表利潤中的“管理費用”中的“研究費用”（經(jīng)會計師事務(wù)所審計）=研發(fā)費用專項審計報告中的研究費用數(shù)額=按照科技局模板填寫輔助賬上的研究費用總額=每年所得稅匯算清繳表“期間費用”中的“研究費用”。研發(fā)費用一向都是考察近三個年度，對于前兩個年度涉及更正申報的，調(diào)賬是不動利潤不動成本的，以稅務(wù)局利潤主表為準(zhǔn)，在A104000期間費用表上第19欄體現(xiàn)出研究費用；對于最近一個年度去進(jìn)行所得稅匯算清繳的一定要以審計報告報表為準(zhǔn)，去進(jìn)行申報。

如果申報2018年合肥市第二批高新技術(shù)企業(yè)的，一定要重視抓緊時間，在所得稅匯算清繳截止前把研發(fā)費用調(diào)出來，然后做匯算清繳，對于以前年度未更正申報的最好連同17年的所得稅一起去更正申報。